💬 ДжерелоІПК ДПС від 15.09.2023 № 3026/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 Товариство є стороною ліцензійного договору про використання торговельних марок та ліцензійного договору про використання формули продукту. 🔸 За умовами цих...
Міжнародне оподаткування
Оподаткування виплат за невиключні ліцензії на програмне забезпечення та технічну підтримку на користь резидента Німеччини.
💬 ДжерелоІПК ДПС від 11.09.2023 № 2952/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 Заявник уклав договір із компанією – резидентом Німеччини на передачу невиключного права на програмне забезпечення. 🔸 За договором нерезидент передає товариству...
Орендна плата за техніку на користь резидента Польщі: кваліфікація як доходу від комерційної діяльності замість роялті та звільнення від податку на доходи нерезидента.
💬 ДжерелоІПК ДПС від 10.08.2023 № 2397/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 ТОВ уклало з резидентом Республіки Польща договір оперативної оренди сільськогосподарської техніки – тракторів. 🔸 Техніка передається ТОВ у тимчасове платне...
Оподаткування єдиного ліцензійного платежу нерезиденту за ноу-хау та комп’ютерні програми: кваліфікація як роялті в контексті податку на доходи нерезидента, податкових різниць та ПДВ.
💬 ДжерелоІПК ДПС від 13.07.2023 № 1847/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 ТОВ є платником податку на прибуток та застосовує податкові різниці при визначенні об’єкта оподаткування. 🔸 ТОВ входить до міжнародної групи компаній та здійснює...
Оподаткування роялті на користь резидента Данії у зв’язку зі змінами до Конвенції з 01.01.2023.
💬 ДжерелоІПК ДПС від 19.05.2023 № 1227/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 Підприємство сплачує роялті резиденту Королівства Данії. 🔸 За наданою інформацією, такий отримувач доходу є бенефіціарним власником роялті. 🔸 Платника...
Виплата роялті за товарні знаки новому кредитору – нерезиденту після відступлення права вимоги: податок на доходи нерезидента та коригування фінрезультату.
💬 ДжерелоІПК ДПС від 08.05.2023 № 1156/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 Товариство має заборгованість перед нерезидентом за використання товарних знаків, яка виникла у зв’язку з нарахуванням роялті. 🔸 Між нерезидентом – первісним...
Оподаткування роялті при погашенні боргу новому кредитору – нерезиденту після відступлення права вимоги.
💬 ДжерелоІПК ДПС від 08.05.2023 № 1154/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 Товариство має заборгованість перед нерезидентом за використання товарних знаків у вигляді роялті. 🔸 Планується укладення договору про відступлення права вимоги...
Оподаткування платежів за програмну продукцію Microsoft: кваліфікація платежів як роялті, нюанси з податку на доходи нерезидента та ПДВ.
💬 ДжерелоІПК ДПС від 14.04.2023 № 933/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 Основним видом діяльності Товариства є розповсюдження на території України програмної продукції корпорації Microsoft. 🔸 Між Товариством та Microsoft Ireland...
Виплата роялті агенту нерезидента – резиденту України з подальшим перерахуванням нерезиденту – правовласнику: нюанси з податку на доходи нерезидента.
💬 ДжерелоІПК ДПС від 03.04.2023 № 803/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення🔸 Товариство є юридичною особою та співпрацює на агентських умовах з різними, не пов’язаними між собою, правовласниками – юридичними особами нерезидентами. 🔸 Такі...
Погашення заборгованості гаранту-нерезиденту за сплачені ним за резидента України тіло кредиту з процентами банку-нерезиденту: податок на доходи нерезидента та нюанси коригування за правилом «тонкої капіталізації».
💬 Джерело ІПК ДПС від 31.12.2025 № 7020/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 ТОВ має кредит від банківської установи-нерезидента. 🔸 У зв’язку з валютними військовими обмеженнями у 2022-2024 роках ТОВ не могло самостійно погашати тіло...
Оподаткування при внесенні нерезидентом до додаткового капіталу резидента України права вимоги заборгованості за позикою в частині нарахованих, але не сплачених процентів, та при припиненні заборгованості за позикою шляхом поєднання боржника і кредитора в одній особі.
💬 Джерело ІПК ДПС від 10.09.2025 № 4889/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство планує перейти на загальну систему оподаткування з податку на прибуток підприємств. 🔸 Товариство планує отримати позику в іноземній валюті від...
Внесення нерезидентом права вимоги до статутного капіталу резидента України в розмірі кредиторської заборгованості останнього перед таким нерезидентом: ПДВ, податок на прибуток і податок на доходи нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 30.05.2025 № 2996/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 У Товариства сформувалась заборгованість за кредитами та нарахованими відсотками на підставі договорів з іноземними компаніями. 🔸 У Товариства також...
Виплата процентів резиденту Естонії: документальне підтвердження статусу податкового резидента Естонії та бенефіціарного отримувача доходу для застосування пониженої ставки податку на доходи нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 01.05.2025 № 2403/ІПК/99-00-21-02-03 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 У 2012 році між Товариством як позичальником та Нерезидентом 1 як позикодавцем було укладено договір позики. 🔸 У 2020 році між Товариством, Нерезидентом 1 та...
Виплата процентів резиденту Сінгапуру за позикою: документальне підтвердження статусу податкового резидента Сінгапуру та бенефіціарного отримувача доходів для застосування пониженої ставки податку на доходи нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 01.05.2025 № 2399/ІПК/99-00-21-02-03 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 У 2011 році між Товариством як позичальником та Нерезидентом 1, зареєстрованим у Республіці Кіпр, було укладено договір позики, за яким Товариство отримало позику....
Конвертація боргу резидента України за позикою та нарахованих процентів перед нерезидентом у статутний капітал такого резидента: податок на прибуток і оподаткування доходів нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 14.04.2025 № 2015/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство у 2007 – 2008 роках уклало 12 договорів позики в доларах США, які були належним чином зареєстровані в НБУ. 🔸 Позикодавцем за цими договорами є...
We are always open
Monday - Friday
8:00 - 20:00
Saturday
9:00 - 19:00
Sunday
Weekend