💬 Джерело ІПК ДПС від 31.12.2025 № 7020/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 ТОВ має кредит від банківської установи-нерезидента. 🔸 У зв’язку з валютними військовими обмеженнями у 2022-2024 роках ТОВ не могло самостійно погашати тіло...
Проценти
Оподаткування при внесенні нерезидентом до додаткового капіталу резидента України права вимоги заборгованості за позикою в частині нарахованих, але не сплачених процентів, та при припиненні заборгованості за позикою шляхом поєднання боржника і кредитора в одній особі.
💬 Джерело ІПК ДПС від 10.09.2025 № 4889/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство планує перейти на загальну систему оподаткування з податку на прибуток підприємств. 🔸 Товариство планує отримати позику в іноземній валюті від...
Внесення нерезидентом права вимоги до статутного капіталу резидента України в розмірі кредиторської заборгованості останнього перед таким нерезидентом: ПДВ, податок на прибуток і податок на доходи нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 30.05.2025 № 2996/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 У Товариства сформувалась заборгованість за кредитами та нарахованими відсотками на підставі договорів з іноземними компаніями. 🔸 У Товариства також...
Виплата процентів резиденту Естонії: документальне підтвердження статусу податкового резидента Естонії та бенефіціарного отримувача доходу для застосування пониженої ставки податку на доходи нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 01.05.2025 № 2403/ІПК/99-00-21-02-03 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 У 2012 році між Товариством як позичальником та Нерезидентом 1 як позикодавцем було укладено договір позики. 🔸 У 2020 році між Товариством, Нерезидентом 1 та...
Виплата процентів резиденту Сінгапуру за позикою: документальне підтвердження статусу податкового резидента Сінгапуру та бенефіціарного отримувача доходів для застосування пониженої ставки податку на доходи нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 01.05.2025 № 2399/ІПК/99-00-21-02-03 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 У 2011 році між Товариством як позичальником та Нерезидентом 1, зареєстрованим у Республіці Кіпр, було укладено договір позики, за яким Товариство отримало позику....
Конвертація боргу резидента України за позикою та нарахованих процентів перед нерезидентом у статутний капітал такого резидента: податок на прибуток і оподаткування доходів нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 14.04.2025 № 2015/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство у 2007 – 2008 роках уклало 12 договорів позики в доларах США, які були належним чином зареєстровані в НБУ. 🔸 Позикодавцем за цими договорами є...
Під час виплати процентів резиденту Швеції не утримувався податку з доходів нерезидента із суми такого доходу у вигляді процентів із одночасною сплатою такого податку резидентом України за власний рахунок.
💬 Джерело ІПК ДПС від 28.01.2025 № 426/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство є виробником електричної енергії з альтернативних джерел та планує розпочати у 2024 році будівництво другої черги вітроелектростанції. 🔸 Для...
Прощення нерезидентом нарахованих і несплачених процентів за кредитом: податкові різниці та умови звільнення від податку на доходи нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 06.12.2024 № 5588/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство уклало кредитну угоду з юридичною особою – нерезидентом. 🔸 Нерезидент прийняв рішення про прощення боргу за нарахованими та несплаченими процентами...
Виплата процентів резиденту Німеччини за позикою: умови для застосування пониженої ставки податку на доходи нерезидента.
💬 Джерело ІПК ДПС від 17.12.2024 № 5743/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство є дочірнім підприємством в Україні позикодавця, який є податковим резидентом Федеративної Республіки Німеччина. 🔸 Товариство здійснює господарську...
Оподаткування нарахованих, але не сплачених процентів, права вимоги на які були відступлені нерезидентом новому кредитору – резиденту України із подальшим погашенням заборгованості новому кредитору.
💬 Джерело ІПК ДПС від 19.11.2024 № 5331/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Заявник уклав кредитний договір від 03.06.2010 з резидентом Республіки Кіпр для поповнення оборотних коштів і фінансування господарської діяльності....
Оподаткування нарахованих, але не сплачених процентів, права вимоги на які нерезидент відступив новому кредитору – резиденту України із подальшим погашенням заборгованості товариства перед новим кредитором.
💬 Джерело ІПК ДПС від 19.11.2024 № 5330/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство уклало 28.02.2011 кредитний договір із резидентом Республіки Кіпр для поповнення оборотних коштів. 🔸 За цим договором процентна ставка становила 11...
Оподаткування процентів за реструктуризованою позикою від нерезидента, процентів на відстрочені проценти та їх капіталізації із збільшенням основної суми позики.
💬 Джерело ІПК ДПС від 18.11.2024 № 5305/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство обслуговує зовнішню позику, залучену у 2021 році від компанії, резидента Великобританії. 🔸 Позика була надана за рахунок коштів, які позикодавець...
Момент утримання податку на доходи нерезидента з процентів за позикою від резидента Німеччини: чи несплачені проценти стають базою для нарахування процентів за методом «складного відсотка», чи під час виплати процентів позикодавцю?
💬 Джерело ІПК ДПС України від 01.11.2024 № 5103/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство є платником податку на прибуток на загальних підставах. 🔸 Товариство уклало договір грошового рахунку з пов’язаною особою – нерезидентом із...
Внесення нерезидентом права вимоги за позикою до статутного капіталу позичальника – резидента України: податок на доходи нерезидента, податок на прибуток та ПДВ.
💬 Джерело ІПК ДПС від 31.01.2024 № 527/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК 📌 Ситуація із звернення 🔸 Збільшення статутного капіталу товариства відбулося за рахунок додаткового внеску юридичної особи – резидента Республіки Кіпр у вигляді права вимоги кредиторської...
Резидент України виплатив компенсацію поручителю – нерезиденту у розмірі сплачених нерезидентом сум процентів і тіла кредиту іншому нерезиденту: чи виникає податок на доходи нерезидента?
💬 Джерело ІПК ДПС від 06.11.2023 № 3982/ІПК/99-00-21-02-02-06 📌 Ситуація із звернення 🔸 Товариство має укладений договір із банком-нерезидентом. 🔸 У зв’язку з недостатністю коштів на рахунку платника проценти та тіло кредиту будуть погашені...
We are always open
Monday - Friday
8:00 - 20:00
Saturday
9:00 - 19:00
Sunday
Weekend