Нижче розглянемо основні зміни в податковій системі Кіпру.

📌 Податкові ставки.
🔸 Станом на 2026 податковий рік ставка податку на прибуток підприємств (CIT) зросла з 12,50% до 15%. Для всіх. Між тим, пільги щодо прибутків у вигляді дивідендів, від продажу акцій та корпоративних прав зберігаються. Також зберігаються податкові режими NID (дозволяє знизити ефективну ставку податку по відсоткам) та IP Box (дозволяє знизити ефективну ставку податку по роялті).
🔸 Прибуток від криптовалют (включаючи прибуток капітального характеру) оподатковуватиметься за фіксованою ставкою 8%.

📌 Податок на репатріацію.
🔸 Податок на репатріацію знижується з 17% до 5% з дивідендів, що:

• виплачуються фізичним особам-резидентам Кіпру та доміцильованим особам;
• виплачуються асоційованим компаніям у юрисдикціях з низьким оподаткуванням;
• для фізичних осіб, які є резидентами Кіпру і при цьому не є доміцильованими, як і раніше, застосовується звільнення від оподаткування щодо отриманих дивідендів.

🔸 Нові правила щодо конструктивних дивідендів застосовуються, якщо акціонер є податковим резидентом Кіпру та доміцильованою фізичною особою. Ставка податку на Репатріацію для конструктивних дивідендів становить 10%.

📌 Гербовий збір.
Закон про гербовий збір було скасовано з 1 січня 2026 року.

📌 Податок на прибуток.
🔸 Визначення податкового резидентства для компаній розширено, включивши тест на реєстрацію, якщо угода про уникнення подвійного оподаткування не передбачає інше.
🔸 Податкові збитки можуть переноситися на наступний період протягом семи років (замість п’яти років).
🔸 Звільнення від оподаткування прибутку іноземного постійного представництва не застосовуватиметься, якщо постійне представництво знаходиться в юрисдикції, що входить до “чорного” списку ЄС.
🔸 Дозволені податкові відрахування до 50 тис. євро на податковий рік для пожертвувань та внесків, зроблених до культурних закладів (cultural institutions).
🔸 Дозволені податкові відрахування до 300 тис. євро на витрати, понесені на лістинг акцій на визнаній фондовій біржі.
🔸 Відрахування у розмірі 120% на дослідження та розробки нематеріальних активів продовжено до 2030 року. Ця зміна також стосується 2025 податкового року, оскільки чинне положення застосовується до 2022—2024 податкових років.

📌 Податок на оборону.
🔸 Компанії більше не будуть обкладатися податком на оборону з пасивного процентного доходу. Тобто з 2026 податкового року процентний дохід компаній оподатковуватиметься лише податком на прибуток.

🔸 Дивідендний дохід, отриманий від компаній, які не є податковими резидентами Кіпру, оподатковуватиметься Податком на оборону за ставкою 5% (замість 17%), якщо не будуть виконані відповідні умови для звільнення.

📌 Податок на приріст капіталу (CGT)
Основні зміни, внесені до закону про CGT, такі:

• поріг для непрямого відчуження акцій компанії, яка володіє нерухомим майном на Кіпрі, знижено з 50% до 20%.
• CGT може бути застосований, якщо акції продаються в компанії, яка опосередковано бере участь у компанії або компаніях, які володіють нерухомим майном, розташованим на Кіпрі, і щонайменше 20% (раніше 50%) справедливої ринкової вартості проданих акцій походить від нерухомого майна на Кіпрі.

📌 Адміністрування податків.
🔸 Кінцевий термін подання річної декларації про доходи буде через 13 місяців після закінчення податкового року (а не через 15 місяців). Наприклад, кінцевий термін для 2026 податкового року буде 31 січня 2028 року.
🔸 Остаточний платіж має бути здійснений до кінцевого терміну подання податкової декларації. Раніше остаточний платіж мав бути здійснений протягом восьми місяців після закінчення податкового року.

У разі наявності будь-яких питань з приводу структурування через Кіпр, звертайтеся:

📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua