Податкова відповіла на це питання в листі від 28.02.2025 р. № 1103/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК наступним чином:
✅якщо брокер є резидентом – торговцем цінними паперами (тобто є професійним учасником фондового ринку), то відповідні витрати зменшують інвестиційний прибуток;
❌якщо брокер є нерезидентом (наприклад, іноземна площадка для торгівлі цінними паперами), то сума таких витрат інвестиційний прибуток не зменшує.
“Враховуючи викладене, у разі якщо фізична особа – резидент здійснює операції з інвестиційними активами із залученням торговця цінними паперами у вигляді інвестиційних фірм, які створені у формі акціонерного товариства, товариства з обмеженою відповідальністю або товариства з додатковою відповідальністю, для яких операції з фінансовими інструментами є виключним видом діяльності, крім випадків, передбачених Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, то витрати, понесені такою фізичною особою як винагорода (комісія) торговця цінним паперами (брокера) можуть бути враховані під час визначення доходу у вигляді інвестиційного прибутку.
Разом з тим, якщо зазначені витрати здійснюються резидентом на користь торговця цінним паперами (брокера) -– нерезидента, то сума таких витрат не враховуються при обчисленні інвестиційного прибутку.”
Зазначена позиція ДПС може бути поставлена під сумнів, адже Методика № 1484, на яку посилається податкова служба, не містить деталізації щодо резидентського / нерезидентського статусу торговця цінними паперами. Але також зауважимо, що ця Методика вже давно застаріла і не враховує багатьох питань, які виникають на практиці.
У разі виникнення питань з приводу визначення інвестиційного прибутку за операціями з купівлі / продажу цінних паперів або корпоративних прав, просимо звертатись:
📞 097-191-20-20
📧 v.smerdov@1tax.com.ua